香港公司节税妙招，哪些香港公司能申请离岸豁免

在香港经营公司，能够合法合规节省税收的方法之一就是申请离岸豁免，但是申请离岸豁免还需要走一些列的流程并且提供相关证明资料才可以。在递交资料申请离岸豁免前，我们先来看看哪些企业具有申请离岸豁免的资格。

如何判断是否能申请离岸豁免

根据香港税局的最新指引，香港公司是否在香港进行业务运作，有多重考虑因素，下面我们通过一个案例来分析说明。

【案例分析】香港公司A从事国际贸易，从内地采购产品销售到美国，可以从这些因素来考虑是否达到离岸豁免的要求。

1、美国买家是如何找到的？

如果是在美国寻找且成功签约合作的，那么这个对于申请离岸豁免是有利的。如果是在香港寻找联系，且在香港洽谈签署合同的，那么则是一个不利因素。

2、国内供应商是如何找到的？

如果是通过香港当地寻找的，那么这不利于离岸豁免的申请。如果是在内地寻找的，那么提供相关证据来证明，是有利因素。

3、产品货物是怎么运输的？

如果货物是从内地直接发到美国，或者是经过香港，没有在香港建立货仓并连续转运，没有在香港对货物产品进行二次加工，那么这是有利的因素。反之，则是不利因素。

4、香港是否有实体办公室，聘请雇员？

如果在香港有办公室，则不符合离岸豁免的申请条件。

申请离岸豁免需要哪些资料？

下面我们以贸易公司为例，包括但不限于提供下列资料：

1、香港公司和内地公司或其他海外公司的资料详情

公司资料详情包括公司架构图，公司实际办公地址、公司规模、员工人数和每位员工的姓名，职位和薪酬等。

2、公司常规文件

公司常规性的文件，如营业执照、注册证书、公司章程、股东协议书等。

3、公司业务运作资料

香港公司需提供相关业务运作的资料：

（1）提供销售合同、采购合同、发票、报关单、提单、运输单等，在典型例子中选择交易额最大的。

（2）如利润来自关联公司的贸易往来，提供相关证明文件。

（3）公司产品报价单，介绍清单等。

（4）提供一份组织图，以显示香港和香港以外地区的运作详情。

（5）提供一份交易流程图，说明香港公司是如何去处理海外业务收入。

（6）公司收付款的方式，是电汇、现金交易或信用证等方式。

（7）供应商和客户的寻找方式，洽谈方式，合同签署地点。

申请离岸豁免的流程和时间

第一步：做帐审计

香港公司需要先进行做账审计，向税局提交经审计的报表和报告，并提出离岸申请。

第二步：税局下发问询函

税局收到离岸豁免的申请后， 会向公司下发信函，询问离岸相关问题和提供证明材料，证明香港公司的业务属于海外业务，利润来自海外。

第三步：回复税局信函及提供相关材料

收到税局问询函后，需要根据信函的内容进行解释说明以及提供公司详细的业务运作文件。申请离岸豁免期间，税局会根据公司答复的情况，进一步陆续下发信函。这时就算进入了与税务局的反抗辩程序，其中回复税局信件是一个关键点，需要专业有经验的人士来协助。

第四步：等待审批结果

经过一系列的问询，如果通过评估，那么税局会给公司下发豁免同意书。

申请离岸豁免周期较长，可能需半年或一年以上，还是要看公司答复信函和提供材料的时效性，以及补充资料后税局是否还会有疑问，进而继续下发问询函。

首次申请成功后，税局会默认公司离岸经营，但也会不定期复查。根据我们处理过的案件经验，短的2-3年复查一次，长的可能10年都没有复查，视乎税局什么时候给公司下发信函。

香港公司如果经营业务发生改变，需要主动向税局说明情况，税局会要求香港公司重新提供资料，重新评估公司是否还满足离岸豁免的条件。

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